سال ۱۴۰۴ برای کارفرمایان و حسابداران با تغییر جدید در محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۴ شروع شد. تغییری که اگر از آن مطلع نباشید نه تنها محاسبه‌هایتان بهم می‌ریزد، بلکه با جرایم سنگین مالیاتی هم روبرو می‌شوید. سال‌های قبل که یک نرخ ثابت در ذهن داشتید و با همان نرخ مالیات حقوق هر ماه را حساب می‌کردید، تمام شده است. حالا قانون بودجه می‌گوید هر پله از درآمد نرخ خاص خودش را دارد و باید دقیقاً همانطور محاسبه شود.
نرخ مالیات حقوق پلکانی ۱۴۰۴
در جدول زیر، نرخ دقیق مالیات حقوق برای سال ۱۴۰۴ به تفکیک درآمدهای مختلف آورده شده است. جدول مالیات حقوق ۱۴۰۴ به شما کمک می‌کند که براساس میزان درآمد خود، نرخ مالیات تعلق گرفته به حقوق‌تان را محاسبه کنید. طبق این جدول، کسانی که حقوق ماهیانه آن‌ها معادل یا کمتر از ۲۴ میلیون تومان است، از مالیات حقوق ۱۴۰۴ معاف هستند.
نقش ارسال لیست مالیات حقوق
هنگام ارسال لیست مالیات حقوق باید تمام محاسبه‌ها به صورت دقیق و صحیح به سازمان امور مالیاتی اعلام شود. این لیست شامل ریز جزئیات حقوق، مزایا، معافیت‌ها و مالیات محاسبه شده برای هر کارمند است. طبق این قانون، کارفرمایان وظیفه دارند که تا یک ماه پس از پایان هر ماه، لیست را ارسال و مالیات را پرداخت کنند. این یعنی برای حقوق مردادماه باید حداکثر تا پایان شهریورماه این کار را انجام دهید.
ارسال لیست مالیات حقوق را طبق مراحل زیر پیش ببرید:
- از نرم افزار سازمان امور مالیاتی استفاده کنید.
- با خروجی نرم افزار، حقوق و دستمزد خودتان را در سامانه بارگذاری کنید.
- عدد نهایی را در سامانه ثبت کنید.
چه کسانی مشمول ارسال لیست مالیات حقوق هستند؟
همهٔ اشخاصی که مشمول پرداخت مالیات هستند، باید براساس ماده 86 قانون مالیات‌های مستقیم، لیست مالیات حقوق پرسنل را از طریق سامانه مالیات حقوق برای سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.
لیست مالیات حقوق پرسنل از جمله تکالیفی است که شرکت‌ها باید به صورت ماهانه از طریق سامانه ارسال مالیات حقوق برای سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. طبق اطلاعاتی که در بالا ارائه دادیم، اطلاعات حقوق و دستمزد و مبلغ‌های کسر شده توسط کارفرماها باید در قالب نرم افزار تکمیل شود و پس از دریافت قبض دارای شناسه قبض و شناسه پرداخت، با مراجعه به هر یک از بانک‌ها پرداخت شود.
اگر نرخ مالیات را اشتباه وارد کنیم چه می‌شود؟
فرض کنید که حقوق یک کارمند را به جای اینکه پلکانی محاسبه کنید، همه را در نرخ ۱۵٪ ضرب کنید. در این حالت یا کمتر از مقدار واقعی باید مالیات بپردازید یا بیشتر از مقدار واقعی مالیات پرداخت می‌کنید و این تازه شروع ماجرا است. چون با مشکلات زیر مواجه می‌شوید:
- جریمه دیرکرد ارسال لیست مالیات حقوق: ۲٪ مجموع حقوق پرداختی همان ماه.
- جریمه دیرکرد پرداخت مالیات: ۱۰٪ اصل مالیات + ۲.۵ درصد به ازای هر ماه تاخیر.
- احتمال حسابرسی و بررسی کامل پرونده مالیاتی شرکت.
چند نکته کاربردی برای محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۴
برای اینکه در سال ۱۴۰۴ هنگام ارسال لیست مالیات حقوق با مشکل مواجه نشوید، نکات زیر را در نظر بگیرید:
۱. در دسترس داشتن جدول مالیات حقوق: با وجود اینکه فرایند محاسبه مالیات حقوق اینترنتی است، اما شما با داشتن یک جدول پرینت شده به صورت دستی می‌توانید بهتر وضعیت را کنترل کنید.
۲. آموزش به تیم مالی شرکت: لطفا در سیستم اداری شما هرکسی که به نحوی با مالیات حقوق ۱۴۰۴ سروکار دارد را از قوانین جدید آگاه کنید.
۳. ارسال در زمان مقرر شده: با ارسال لیست در زمان مقرر شده و انجام تکالیف به موقع از جرایم مالیاتی سازمان جلوگیری کنید.
۴. بررسی لیست قبل از ارسال: لطفاً قبل از ارسال به صورت دقیق لیست را بررسی کنید و در صورت وجود اعداد عجیب و غریب، اشتباهات را اصلاح کنید.
اگر در محاسبه و ارسال لیست مالیات حقوق دقت کنید، تغییراتی که امسال اعمال شده به نفع سازمان‌ها و کارکنان آن‌ها است. چون با این تغییر هم محاسبه‌های مالیات حقوق دقیق‌تر شده و هم کنترل سازمان مالیاتی بر درآمدها بیشتر می‌شود. در این شرایط آشنایی کامل با قانون جدید و ارسال لیست مالیات حقوق کلید موفقیت حسابداران است.
